Новые правила учета ОС, запасов и капвложений с детальными разъяснениями (ФСБУ 6/2020, ФСБУ 5/2019, ФСБУ 26/2020)

Программа Бизнес-практикума:

Ø Особенности бухгалтерского учета основных средств.

• Требования к учету основных средств: соотносим нормы ФСБУ «Основные средства» и ПБУ 6/01. Новое в классификации ОС. Активы, относимые к ОС. Формирование первоначальной стоимости ОС в различных ситуациях. Единица учета ОС и инвентарный объект: соотношение понятий. Отражение затрат после принятия объекта ОС к учету. Амортизация ОС. Неамортизируемые объекты ОС. Ремонт, модернизация, реконструкция ОС. Учет доходов и расходов от выбытия ОС.
• ФСБУ «Основные средства» и «Капитальные вложения» (вводятся с 2022 года): к чему готовиться. Определение ОС в новом ФСБУ. Движимое и недвижимое имущество. Момент принятия к учету в качестве ОС приобретенного (созданного) объекта. Единица учета ОС. Понятие инвентарного объекта учета. Неточности и противоречия в определении инвентарного объекта в нормативных документах. Последствия неверного выделения инвентарных объектов ОС. Порядок отражения в бухгалтерском учете расходов на ремонт ОС (сложные ситуации). Затраты, включаемые в первоначальную стоимость ОС, и затраты, не относящиеся к стоимости объекта. Приобретение ОС на условиях отсрочки (рассрочки) платежа. Амортизация ОС. Признание срока службы ОС и способа начисления амортизации в качестве оценочных значений. Инвестиционная недвижимость (особенности учета). Обязанность проверки ОС и незавершенных капвложений на обесценение. Прекращение признания ОС.

Ø Налогообложение жизненного цикла основных средств (включая аренду).

• Приобретение и создание объектов ОС, первоначальная стоимость. Налоговые расходы «двойного назначения»: капитальные, текущие. Вычет НДС при создании и приобретении основных средств: плюсы и минусы «отступления» Минфина и ФНС от норм НК РФ на позиции судов.  Налоговый учет конструктивно-сочлененного объекта. Когда 08 становится 01 – как избежать расхождений между налогом на имущество и налогом на прибыль. Квалификация имущества в качестве движимого или недвижимого.
• Эксплуатация ОС: амортизация, ремонт, дополнительные капвложения. Определение амортизационной группы в сложных ситуациях. Инвестиционный вычет: возможности, преимущества, недостатки. Амортизация после улучшений основных средств – варианты и их налоговые риски. Ремонт или модернизация:критерии различения в налоговом учете, налогообложение налогом на имущество при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020.
• Налогообложение основных средств, созданных за счет бюджетных средств (НДС, налог на прибыль, налог на имущество). Налог на имущество по линейным объектам: стоит ли уточнить предыдущие годы.
• Выбытие ОС. Признание расходов на ликвидацию основных средств. Определение налоговой стоимости имущества, остающегося после демонтажа. НДС при списании основных средств. Налогообложение ликвидации незавершенного строительства. Налог на имущество при переквалификации основных средств в ДАП и в инвестиционную недвижимость.
• Аренда и лизинг. Сроки и регистрации договора – право и налоги. Гарантийный депозит: обеспечение или аванс. Налогообложение коммунальных платежей – приоритет экономического содержания перед правовой формой. Налоговые риски «возмещения» иных расходов арендодателя. Неотделимые улучшения: определение, амортизация в налоговом учете, налогообложение при завершении договора. Амортизация лизингового имущества. Лизинговые платежи и выкупная цена: обычная практика и ее обострившиеся налоговые риски. Налог на имущество у сторон договора до и при применении ФСБУ 25/2018.

Ø ФСБУ 5/2019 «ЗАПАСЫ»: новые правила учета с 01.01.2021 года.

• Организационные аспекты (Закон «О бухгалтерском учете» о порядке разработки ФСБУ: теория и практика. ФСБУ 5/2019 – первый утвержденный государством стандарт, разработанный негосударственным регулятором бухгалтерского учета).
• Содержательные аспекты (основные сложности и выбранные пути их решения, трудности расставания с привычными стереотипами. Замечания Совета по стандартам бухгалтерского учета при Минфине России. Рекомендации НРБУ БМЦ, принятые в связи с разработкой ФСБУ).

Ø Ответы на вопросы.

Стоимость WEB-трансляции – 13 600 / 6 800* рублей

Сертификаты

Сертификат АЭФ-КОНСАЛТ