Подразделение не производит выплат работникам: ФНС разъяснила, как заполнить расчет по взносам
30 октября 2019
Когда организация не дала обособленному подразделению полномочий выплачивать вознаграждение физлицам, расчет по взносам она сдает по месту своего учета, а не по месту учета "обособки". Что делать, если ошиблись и выбрали не ту инспекцию или если подразделение лишили полномочий, рассказала ФНС.
Обращаем внимание, что налоговики разъяснили порядок заполнения расчета уже с учетом изменений, предусмотренных новой формой. Полагаем, это означает, что, например, новые коды можно применять уже сейчас.
Расчет сдали не в ту инспекцию
Если отчетность сдали в инспекцию по месту учета обособленного подразделения (ОП), у которого нет полномочий производить выплаты, нужно представить два уточненных расчета:
- по месту учета ОП — с нулевыми показателями по всем разделам;
- по месту учета головной организации — с учетом показателей, которые ранее были представлены по месту учета ОП.
ФНС отметила, что на титульном листе "нулевого" расчета, заполненного по реквизитам обособленного подразделения (ИНН, КПП, код по месту нахождения "222"), нужно указать код "9" в поле "Форма реорганизации (ликвидации) (код)". Этот код в новой форме соответствует параметру "Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения". А вот поле "ИНН/КПП реорганизованной организации" заполнять не нужно.
Подразделение лишили полномочий
Если обособленное подразделение лишают полномочий производить выплаты физлицам, в том числе в случае его закрытия, головная организация должна подать в инспекцию по месту своего учета уточненные расчеты за все периоды, когда такие полномочия у "обособки" были.
На титульном листе указывают ИНН и КПП самого юрлица, а в поле "ИНН/КПП реорганизованной организации" отражают данные обособленного подразделения. В качестве кода по месту нахождения выбирается "214".
В поле "Форма реорганизации (ликвидации) (код)" опять же указывается код "9".
Документ: Письмо ФНС России от 22.10.2019 N БС-4-11/21648@