Внешнеэкономическая деятельность: новое в регулировании учета, налогообложения

Даты и время проведения: 03 ноября 2021 года, 10:00 - 17:00

Цель семинара разобрать сложные вопросы ведения учета (бухгалтерского и налогового) и составления отчетности при ведении внешнеэкономической деятельности. В программе рассматриваются последние изменения в налогообложении внешнеторговых операций с учетом актуальной судебной практики, проблемные вопросы раздельного учета НДС у экспортеров сырьевых товаров, типичные ошибки и правовые риски внешнеэкономических контрактов с точки зрения признания выручки и принятия на учет по соответствующему курсу товаров иностранного производства. Федеральным законом от 09.11.2020 N 371-ФЗ внесены изменения в НК, связанные системой прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза». Какие новые дополнительные обязанности появятся с 01.07.2021? Эти и другие вопросы будут рассмотрены в ходе семинара.

Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, сотрудников бухгалтерских служб предприятий– участников внешнеэкономической деятельности.

Программа:

1. 19.02.2021г. Министр финансов Российской Федерации Антон Силуанов утвердил «План деятельности ФНС России на 2021 год». Приказом ФНС России от 05.03.2021 N ЕД-7-1/173@ утверждена «Стратегическая карта ФНС России на 2021 - 2023 годы». Чего ожидать участникам внешнеэкономической деятельности?

2. Новое письмо ФНС от 10.03.2021г. № БВ-4-7/3060@ по применению ст. 54.1. – какое влияние окажет на применение соглашений об избежании двойного налогообложения, вычеты по НДС, посредники при ВЭД и т.д.

3. Новое письмо ФНС от 20.02.2021 N ШЮ-4-13/2243@ по фактическому праву на доход и налоговому агентированию.

4. Законопроект 15.03.2021г. по внесению изменений в ст. 148 НК РФ.

5. Что надо предусмотреть во внешнеэкономическом контракте, чтобы избежать правовых рисков и налоговых неопределенностей? Инкотермс 2020. Момент определения перехода права собственности. Разница в моментах определения налоговой базы по налогу на прибыль и НДС при экспорте.

6. Национальная система прослеживаемости товаров - Федеральный закон от 9 ноября 2020 г. N 371-ФЗ. Какие новые дополнительные обязанности появятся с 01.07.2021?

7. Налогообложение курсовых разниц. Отражение в бухгалтерской и налоговой отчетности.

8. Особенности подтверждения ставки 0 при экспорте (отдельно рассматривается экспорт в страны Евразийского экономического союза). Судебная практика по проблемным моментам. Изменения по подтверждению ставки 0 с 01.04.2020г. для некоторых типов экспорта. Заполнение декларации по НДС.

9. Раздельный учет у экспортеров. Сложности в раздельном учете при экспорте сырьевых товаров. Позиция Минфина (Письмо от 6 марта 2017 г. N 03-07-08/12468 и др.), судебная практика (Постановления АС ВСО от 18.02.2020 N Ф02-222/2020, АС МО от 11.08.2017 N Ф05-11202/2017, АС СЗО от 20.09.2018 N Ф07-10003/2018, Определения ВС РФ от 29.11.2017 N 307-КГ17-17511, от 10.05.2017 N 309-КГ17-4792 и др.).

10. Импорт (отдельно рассматривается импорт из стран Евразийского экономического союза).

11. Экспорт/импорт через комиссионера или агента, действующего от своего имени.

12. Проводки по экспорту/импорту. Заполнение декларации по НДС экспортерами (подтвержденный экспорт, неподтвержденный экспорт).

13. Неправомерное выставление ставки НДС 20% экспедитором или перевозчиком (вместо ставки 0%). В каких случаях заказчик не сможет принять к вычету? Позиции Верховного суда. В случае неправомерного выставления НДС по ставке 20 (вместо 0), сумму НДС можно взыскать с экспедитора, как неосновательное обогащение! – судебная практика.

14. Иностранный экспедитор/перевозчик. Вопросы налогового агентирования по НДС и по налогу на прибыль.

15. Место реализации товаров и место реализации работ, услуг. Выполнение функций налогового агента. Изменения в налоговом агентировании 2019 – 2020г.

16. Вычет по НДС при «экспорте услуг» с 01.07.2019г. – Федеральный закон № 63-ФЗ от 15.04.2019г. (нюансы применения).

17. Расчеты в условных единицах. Правовое регулирование, бухгалтерский учет и налогообложение.

18. Зарубежные командировки.

19. Начисление зарплаты в иностранной валюте – в каких случаях возможно? Исчисление НДФЛ и страховых взносов.

20. Судебная практика 2015 – 2021 по контролю за ценами сделок для целей налогообложения экспортеров/импортеров. Доначисление налогов из-за импорта через подконтрольных посредников.

21. Применение соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН). Подтверждение фактического права на доход. Кондуитные сделки. «Сквозной подход» при применении СИДН, в том числе применение ставки по СИДН с юрисдикцией фактического получателя дохода (судебная практика 2019 – 2021).

22. Источники получения информации о должностных лицах иностранных компаний (печень ссылок на сайты). Открытый ресурс, который по ФИО позволяет установить иностранные компании, в которых конкретный человек является должностным лицом.

23. Судебная практика по установлению российских бенефициаров иностранных компаний. Система CRS.

24. В каких случаях представительство иностранной компании подлежит постановке на учет в РФ в качестве налогоплательщика? В каких ситуациях иностранная компания становится плательщиком налога на прибыль в РФ?

25. Как ФНС собирает дополнительные данные для доначисления налогов при внешнеэкономической деятельности (выемки, допросы, истребование документов с использованием соглашений об избежании двойного налогообложения, документы, полученные в результате автообмена CRS, сведения из сети Internet и т.д.).

26. Возникают ли обязанности по налоговому агентированию по налогу на прибыль при приобретении исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности у иностранных компаний?

27. Использование для налогового планирования по налогу на прибыль вместо иностранных компаний закрытого паевого инвестиционного фонда.

28. Судебная практика по подтверждению вычетов НДС 2020 – 2021г. Позиция Верховного суда – 2021 по взаимоотношениям с «проблемными контрагентами» - Определение № 309-ЭС20-17277 от 25.01.2021. Блок – схема по письму ФНС от 10.03.2021г. № БВ-4-7/3060@ в части возможности признания вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль (признание вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль в полном объеме, полный отказ ФНС в признании; признание по данным «фактического исполнителя»; отказ в вычетах по НДС, расходы по налогу на прибыль в рыночном размере и т.д.). Судебная практика «по проблемным контрагентам» со ссылкой на Письмо ФНС от 10.03.2021г. № БВ-4-7/3060@. Письмо ФНС от 10.03.2021г. № БВ-4-7/3060@ и заверения об обстоятельствах в договорах с контрагентами. Как ПАО «Газпром» «не везло» с НДС (судебная практика 2018, 2020, 2021). Как дочерней компании ПАО «ЛУКОЙЛ» «не везло» с НДС – Решение АСГМ от 16.03.2021г. по делу № А40-78464/20-75-890. 

 ©РФОП Экономика и Управление, 2021г.

В стоимость входит: обучение на семинаре, методические материалы, обед, кофе-паузы
Очное участие по адресу: Москва, Славянская площадь, д.2/5/4, Дом Металлургов, 5 этаж, конференц-зал

 

---

Стоимость онлайн трансляции 14 040* руб.