Внешнеэкономическая деятельность: новое в регулировании учета, налогообложения

Даты и время проведения: 02 – 03 февраля 2022, 10:00 – 17:00

Цель семинара разобрать сложные вопросы ведения учета (бухгалтерского и налогового) и составления отчетности при ведении внешнеэкономической деятельности. В программе рассматриваются последние изменения в налогообложении внешнеторговых операций с учетом актуальной судебной практики, проблемные вопросы раздельного учета НДС у экспортеров сырьевых товаров, типичные ошибки и правовые риски внешнеэкономических контрактов с точки зрения признания выручки и принятия на учет по соответствующему курсу товаров иностранного производства. Эти и другие вопросы будут рассмотрены в ходе семинара.
Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, сотрудников бухгалтерских служб предприятий– участников внешнеэкономической деятельности.
На семинаре выступят: Магистр права, партнер ООО «Аудиторская группа «Капитал», доцент кафедры учета, анализа и аудита экономического факультета МГУ им. М.В. Ломоносова, аудиторы, преподаватели Центра переподготовки бухгалтеров и аудиторов МГУ им. М.В. Ломоносова и другие эксперты практики.

Программа:

1. Изменения в ст. 148 НК РФ (место выполнения работ, оказания услуг) в «Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» (приложение к законопроекту № 1258295-7 «О федеральном бюджете на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов», внесенному в Госдуму РФ 30.09.2021г.).
2. Законопроект 1237255-7 (внесен в ГД 24.08.2021) - упрощение порядка документального подтверждения ставки НДС 0% при оказании услуг по международной перевозке морскими, речными судами товаров, вывозимых с территории Российской Федерации. Предлагается исключить требование о наличии отметок таможенных органов.
3. Законопроект 542-9 (внесен в ГД 13.10.2021) - совершенствование механизма освобождения ввозимого технологического оборудования и электронной продукции от взимания налога на добавленную стоимость.
4. Приказом ФНС России от 05.03.2021 N ЕД-7-1/173@ утверждена «Стратегическая карта ФНС России на 2021 - 2023 годы». Чего ожидать участникам внешнеэкономической деятельности?
5. 305-ФЗ от 02.07.2021 – изменения в налоговом агентировании по НДС при приобретении работ, услуг у иностранных компаний, расширен круг субъектов по налоговому агентированию по налогу на прибыль по кредитам, займам от иностранных лиц
6. Письмо ФНС от 10.03.2021г. № БВ-4-7/3060@ по применению ст. 54.1. – какое влияние окажет на применение соглашений об избежании двойного налогообложения, вычеты по НДС, посреднические операции при ВЭД и т.д.
7. Письмо ФНС от 20.02.2021 N ШЮ-4-13/2243@ по фактическому праву на доход и налоговому агентированию.
8. Законопроект 15.03.2021г. по внесению изменений в ст. 148 НК РФ https://regulation.gov.ru/projects#npa=113908.
9. Что надо предусмотреть во внешнеэкономическом контракте, чтобы избежать правовых рисков и налоговых неопределенностей? Инкотермс 2020. Момент определения перехода права собственности. Разница в моментах определения налоговой базы по налогу на прибыль и НДС при экспорте.
10. Национальная система прослеживаемости товаров - Федеральный закон от 9 ноября 2020 г. N 371-ФЗ. Какие новые дополнительные обязанности появились с 01.07.2021?
11. Налогообложение курсовых разниц. Отражение в бухгалтерской и налоговой отчетности.
12. Особенности подтверждения ставки 0 при экспорте (отдельно рассматривается экспорт в страны Евразийского экономического союза). Судебная практика по проблемным моментам. Изменения по подтверждению ставки 0 с 01.04.2020г. для некоторых типов экспорта. Заполнение декларации по НДС.
13. Раздельный учет у экспортеров. Сложности в раздельном учете при экспорте сырьевых товаров. Позиция Минфина (Письма от 6 марта 2017 г. N 03-07-08/12468, от 17.07.2019 N 03-07-08/53071 и др.), судебная практика (Постановления АС ВСО от 18.02.2020 N Ф02-222/2020, АС МО от 11.08.2017 N Ф05-11202/2017, АС СЗО от 20.09.2018 N Ф07-10003/2018, Определения ВС РФ от 29.11.2017 N 307-КГ17-17511, от 10.05.2017 N 309-КГ17-4792, 4ААС от 01.06.2020 N 04АП-6600/2019 и др.).
14. Импорт (отдельно рассматривается импорт из стран Евразийского экономического союза).
15. Экспорт/импорт через комиссионера или агента, действующего от своего имени.
16. Проводки по экспорту/импорту. Заполнение декларации по НДС экспортерами (подтвержденный экспорт, неподтвержденный экспорт).
17. Неправомерное выставление ставки НДС 20% экспедитором или перевозчиком (вместо ставки 0%). В каких случаях заказчик не сможет принять к вычету? Позиции Верховного суда. В случае неправомерного выставления НДС по ставке 20 (вместо 0), сумму НДС можно взыскать с экспедитора, как неосновательное обогащение! – судебная практика.
18. Иностранный экспедитор/перевозчик. Вопросы налогового агентирования по НДС и по налогу на прибыль.
19. Место реализации товаров и место реализации работ, услуг. Выполнение функций налогового агента. Изменения в налоговом агентировании 2019 – 2020г.
20. Вычет по НДС при «экспорте услуг» с 01.07.2019г. – Федеральный закон № 63-ФЗ от 15.04.2019г. (нюансы применения).
21. Расчеты в условных единицах. Правовое регулирование, бухгалтерский учет и налогообложение.
22. Зарубежные командировки.
23. Начисление зарплаты в иностранной валюте – в каких случаях возможно? Исчисление НДФЛ и страховых взносов.
24. Судебная практика 2015 – 2021 по контролю за ценами сделок для целей налогообложения экспортеров/импортеров. Доначисление налогов из-за импорта через подконтрольных посредников.
25. Применение соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН). Подтверждение фактического права на доход. Кондуитные сделки. «Сквозной подход» при применении СИДН, в том числе применение ставки по СИДН с юрисдикцией фактического получателя дохода (судебная практика 2019 – 2021).
26. Взыскание убытков с иностранной компании вследствие недостоверности заверения иностранной компании о фактическом праве на доход – судебная практика.
27. Источники получения информации о должностных лицах иностранных компаний (печень ссылок на сайты). Открытый ресурс, который по ФИО позволяет установить иностранные компании, в которых конкретный человек является должностным лицом.
28. Раскрытие сведений об участниках/бенефициарах иностранных компаний, которые стоят на налоговом учете в РФ - Федеральный закон от 20.04.2021 N 100-ФЗ
29. Судебная практика по установлению российских бенефициаров иностранных компаний. Система CRS.
30. В каких случаях представительство иностранной компании подлежит постановке на учет в РФ в качестве налогоплательщика? В каких ситуациях иностранная компания становится плательщиком налога на прибыль в РФ?
31. Как ФНС собирает дополнительные данные для доначисления налогов при внешнеэкономической деятельности (выемки, допросы, истребование документов с использованием соглашений об избежании двойного налогообложения, документы, полученные в результате автообмена CRS, сведения из сети Internet и т.д.).
32. Возникают ли обязанности по налоговому агентированию по налогу на прибыль при приобретении исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности у иностранных компаний?
33. Использование для налогового планирования по налогу на прибыль вместо иностранных компаний закрытого паевого инвестиционного фонда.
34. Судебная практика по подтверждению вычетов НДС 2020 – 2021г. Позиция Верховного суда – 2021 по взаимоотношениям с «проблемными контрагентами» - Определения № 309-ЭС20-23981 от 19.05.2021г., № 309-ЭС20-17277 от 25.01.2021. Судебная практика «по проблемным контрагентам» со ссылкой на Письмо ФНС от 10.03.2021г. № БВ-4-7/3060@. Как ПАО «Газпром» «не везло» с НДС (судебная практика 2018, 2020, 2021). Как дочерней компании ПАО «ЛУКОЙЛ» «не везло» с НДС – Постановление 9ААС от 08.06.2021 по делу № А40-78464/20-75-890. Взыскание НДС как убытка (ст. 15 ГК) с контрагента, в вычетах по операциях с которым отказала ФНС, даже если в договоре не были сформулированы заверения об обстоятельствах (ст 431.2 ГК) - Определение Верховного суда 302-ЭС21-5294 от 09.09.2021. Иная судебная практика.

©РФОП Экономика и Управление, 2022г.

Очное участие по адресу: Москва, Славянская площадь, д.2/5/4, Дом Металлургов, 5 этаж, конференц-зал

---

Стоимость on-line трансляции: 20 520* руб. (НДС не облагается)