Трансфертное ценообразование: налоговый контроль, практические рекомендации по подготовке уведомлений и документации по сделкам. Курс повышения квалификации.
Даты и время проведения: 05.12.19 - 06.12.19, 10:00-17:00
Цель программы – с участием сотрудников регулирующих и контролирующих органов, а также экспертов-практиков обсудить практику налогового контроля по контролируемым сделкам, рассмотреть последнюю судебную практику, проанализировать ошибки в подготовке документации и уведомлений, снизить риски возникновения спорных ситуаций.
Курс предназначен для специалистов отделов ТЦО, планово-экономических отделов, налоговых юристов, финансовых директоров и главных бухгалтеров предприятий.
К выступлению приглашены:Сотрудники отдела корпоративного налогообложения Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России, отдела международного автоматического обмена информацией Управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России, налоговые юристы и консультанты, специалисты-практики из российских компаний.
Программа:- Изменения в законодательстве о трансфертном ценообразовании в 2019 г. и планируемые нововведения в 2020 году. Обзор разъяснений Минфина России по применению законодательства о трансфертном ценообразовании. Письмо ФНС от 02.09.2019 № СА-4-7/17555@ об обзоре судебных споров в отношении налогового контроля в области трансфертного ценообразования. Комментарии к Письму Минфина России от 3 июня 2019 г. N 03-12-11/1/40113. Изменения, уточняющие условия признания сделок между взаимозависимыми лицами контролируемыми.
- Выбор методов трансфертного ценообразования. Приоритетность методов. Подход налоговых органов. Сделки с биржевыми товарами. Новые рекомендации ОЭСР и их применимость в России. Какие котировальные периоды можно использовать для интервала рыночных цен? Сопоставление сделок с разными объемами. Сопоставимость экспортно-импортных операций и внутреннего рынка. Сделки с нематериальными активами. Применяемые подходы. Внутригрупповые услуги с низкой добавленной стоимостью.
- Метод сопоставимой рентабельности. Подходы к поиску и отбору сопоставимых компаний. Правила применения метода сопоставимой рентабельности. Ограничения на его использование. Анализ показателей операционной рентабельности, методики их расчета и ситуации, когда целесообразно применять каждый из них. Проблемные вопросы подбора сопоставимых компаний. Основные подходы и параметры формирования выборки сопоставимых компаний и дальнейшая работа по выстраиванию доказательной базы сопоставимости отобранных компаний.
- Правила тонкой капитализации. Практические аспекты работы компании по соблюдению правил трансфертного ценообразования. Выявление и анализ контролируемых сделок. Определение факторов сопоставимости, функций и рисков сторон. Оценка соответствия цен /рентабельности в текущих планируемых сделках рыночному уровню.
- Практические аспекты подготовки ТЦО документации: спорные вопросы признания сделок контролируемыми для налоговых целей, порядок «группировки» сделок (признания группой однородных сделок) для целей ТЦО документации и применения методов; функциональный анализ, выбор и комбинация методов, бенчмарки и др. Практика и выводы из судебных дел. Матрица методов трансфертного ценообразования. Анализ актуальной судебной практики по ТЦО и влияние судебных решений на будущие действия налогоплательщиков. Рассмотрение судами обстоятельств сделки.
- Рекомендации по подготовке странового отчета (Country–by–country report, CbCR) и уведомления об участии в МГК. Ответы на вопросы.
- Бухгалтерские и налоговые последствия изменения цены сделки. Договорная цена в гражданском праве и налоговом законодательстве: пределы возможного. Скидки, бонусы, штрафы, неустойка, отсрочка платежа – важные условия в договоре для расчета налоговых обязательств. Вознаграждение за качественное выполнение работ, премия за досрочную оплату товаров – как влияют на расчет налогов. Безвозмездные сделки: налоговые проблемы у сторон и способы их разрешения. Какие сделки будут попадать под контроль налоговых органов. Могут ли налоговые органы проводить ценовой контроль в неконтролируемых сделках. Налоговые последствия различных форм финансирования в группах компаний: внутренние услуги и различные формы покрытия затрат; внутригрупповые займы; дивиденды; безвозмездное финансирование; вложения в уставной капитал и т.д. Схема дробления бизнеса в трактовке налоговых органов и судов (УСН, ЕНВД, ПСН). Как снизить налоговые риски.
- Предпроверочный анализ: подход ФНС к его проведению. Выездные налоговые проверки: применение положений Раздела V.1 НК РФ. Сделки с максимальным риском проверки. Критерии отбора ФНС.
- Уроки судебной практики по ТЦО: изменять ли методологию ТЦО или операционную модель? Устранение (минимизация) налоговых рисков операционной модели экспортных и импортных сделок в России и за рубежом. Рекомендации при проведении анализа. Влияние BEPS на практику налогового администрирования ТЦО. Администрирование проверок по ТЦО – кто и что делает? Аспекты трансфертного ценообразования в финансовых сделках, внутригрупповых услугах. Новый формат документации по трансфертному ценообразованию. Самостоятельная оценка налоговых рисков трансфертного ценообразования.
- Значимые налоговые споры 2017-2019 г.г. и их влияние на стратегии групп компаний. Судебная практика по специальным проверкам ТЦО в отношении биржевых товаров. Границы толкования терминов «Многократное отклонение цены в сделке» и «согласованность действий сторон сделки». Применение Раздела V.1 территориальными налоговыми органами. Признание лиц взаимозависимыми, методы ТЦО и источники информации о ценах. ТЦО - как защититься от возможных рисков?
- Возможные налоговые последствия по контролируемым и неконтролируемым сделкам. Корректировки налоговой базы: добровольные и симметричные. Управление рисками в отношении взаимодействия компаний, входящих в группу компаний. Ошибки компаний в отношении и налогового органа. Стратегия работы с ценами для избежания рисков возникновения спорных ситуаций.
- Ответы на вопросы.
Очное участие по адресу: Москва, Славянская площадь, д.2/5/4, Дом Металлургов, 5 этаж, конференц-зал.
Возможно заочное участие.
Стоимость просмотра онлайн трансляции 20 520 р.
Наши партнеры Эксперты «РФОП»
Наши партнеры Эксперты «РФОП»
Российский Фонд образовательных программ «Экономика и Управление» - узнаваемый бренд, подтвержденный 14-летним опытом работы на рынке образовательных услуг и рекомендациями государственных и бизнес-структур. Российский фонд - некоммерческая организация, созданная в 2003 году в Москве. Ежегодно в мероприятиях Российского Фонда принимают участие свыше 10 000 человек.
Среди экспертов Российского Фонда: представители Госдумы, Совета Федерации, министерств и ведомств (Минфин, Минобороны, Минпромторг, ФАС, ФНС, Роспотребнадзор и др.), эксперты Верховного суда, судьи арбитражной системы.
Программы Российского Фонда отличает неизменная актуальность и ориентация на практические проблемы ведения бизнеса. Российский Фонд предлагает высокую профессиональную компетенцию лекторов, информацию только «из первых рук», максимально структурированное изложение и рекомендации экспертов. Палитра форматов мероприятий разнообразна: от онлайн-трансляций до зарубежных стажировок.
В результате обучения специалисты компаний намного эффективнее справляются с поставленными перед ним задачами, а главное — способны планировать и выстраивать работу подразделений с учетом важнейших стратегических целей, стоящих перед бизнесом в целом.