Трансфертное ценообразование: налоговый контроль, практические рекомендации по подготовке уведомлений и документации по сделкам
Даты и время проведения: 16.04.19 - 17.04.19, 10:00-17:00
С 1 января 2019 года Федеральным законом от 03.08.2018 N 302-ФЗ изменены критерии отнесения сделок к контролируемым, предусмотренным статьей 105.14 НК РФ. С 2019 года сделки могут признаваться контролируемыми, если они совершаются взаимозависимыми лицами через технических посредников (пп. 1 п. 1 ст. 105.14 НК РФ). По сделкам через технических посредников установлен суммовой порог в 60 млн. рублей.
Уведомления по контролируемым сделкам за 2018 г. должны быть направлены в ФНС не позднее 20 мая 2019 г.
Цель семинара – с участием специалистов регулирующих и контролирующих органов, а также экспертов-практиков рассмотреть принятые новации, обсудить практику налогового контроля по контролируемым сделкам, рассмотреть последнюю судебную практику, проанализировать ошибки в подготовке документации и уведомлений.
Семинар предназначен для специалистов отделов ТЦО, планово-экономических отделов, налоговых юристов, финансовых директоров и главных бухгалтеров предприятий.
Для выступления приглашены:
- Кузьмина Надежда Александровна – к.э.н., начальник Отдела корпоративного налогообложения Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России;
- Кузнецов Максим Валерьевич – начальник отдела международного автоматического обмена информацией Управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России, советник государственной гражданской службы 1 класса;
- Смирнова Татьяна Степановна – к.ю.н., эксперт по налогообложению и налоговому контролю;
- Петров Леонид Михайлович, главный менеджер налогового департамента ПАО «ГМК «Норильский Никель», советник государственной гражданской службы 2 класса;
- Раджабов Руслан Мукимович, партнер, услуги в сфере трансфертного ценообразования, EY;
- Стойкова Светлана Юрьевна – директор отдела международного налогообложения и трансфертного ценообразования, PricewaterhouseCoopers, Москва;
- Рудинская Юлия – главный эксперт проекта «АСТРА, Группа «Интерфакс»;
- Перегудов Артем Олегович – руководитель проекта АСТРА, Группа «Интерфакс»;
- Шестакова Екатерина Владимировна – к.ю.н., генеральный директор ООО «Актуальный менеджмент».
ПРОГРАММА:
- Основные изменения в законодательстве о трансфертном ценообразовании в 2018-19 г.г. Комментарий к Федеральному закону от 3 августа 2018 г. № 302-ФЗ. Обзор разъяснений Минфина России по применению законодательства о трансфертном ценообразовании.
- Новое в правилах тонкой капитализации. Практические аспекты работы компании по соблюдению правил трансфертного ценообразования. Выявление и анализ контролируемых сделок. Определение факторов сопоставимости, функций и рисков сторон. Оценка соответствия цен /рентабельности в текущих планируемых сделках рыночному уровню.
- Практические аспекты подготовки ТЦО документации: спорные вопросы признания сделок контролируемыми для налоговых целей, порядок «группировки» сделок (признания группой однородных сделок) для целей ТЦО документации и применения методов; функциональный анализ, выбор и комбинация методов, бенчмарки и др. Практика и выводы из судебных дел. Матрица методов трансфертного ценообразования. Анализ актуальной судебной практики по ТЦО и влияние судебных решений на будущие действия налогоплательщиков. Рассмотрение судами обстоятельств сделки.
- Рекомендации по подготовке странового отчета (Country–by–country report, CbCR) и уведомления об участии в МГК. Ответы на вопросы.
- Метод сопоставимой рентабельности. Подходы к поиску и отбору сопоставимых компаний. Правила применения метода сопоставимой рентабельности. Ограничения на его использование. Анализ показателей операционной рентабельности, методики их расчета и ситуации, когда целесообразно применять каждый из них. Проблемные вопросы подбора сопоставимых компаний. Основные подходы и параметры формирования выборки сопоставимых компаний и дальнейшая работа по выстраиванию доказательной базы сопоставимости отобранных компаний.
- Бухгалтерские и налоговые последствия изменения цены сделки. Договорная цена в гражданском праве и налоговом законодательстве: пределы возможного. Скидки, бонусы, штрафы, неустойка, отсрочка платежа – важные условия в договоре для расчета налоговых обязательств. Вознаграждение за качественное выполнение работ, премия за досрочную оплату товаров – как влияют на расчет налогов. Безвозмездные сделки: налоговые проблемы у сторон и способы их разрешения. Какие сделки будут попадать под контроль налоговых органов. Могут ли налоговые органы проводить ценовой контроль в неконтролируемых сделках. Налоговые последствия различных форм финансирования в группах компаний: внутренние услуги и различные формы покрытия затрат; внутригрупповые займы; дивиденды; безвозмездное финансирование; вложения в уставной капитал и т.д. Схема дробления бизнеса в трактовке налоговых органов и судов (УСН, ЕНВД, ПСН). Как снизить налоговые риски.
- Уроки судебной практики по ТЦО: изменять ли методологию ТЦО или операционную модель? Устранение (минимизация) налоговых рисков операционной модели экспортных и импортных сделок в России и за рубежом. Рекомендации при проведении анализа. Налоговое администрирование трансфертного ценообразования в России. Влияние BEPS на практику налогового администрирования ТЦО. Администрирование проверок по ТЦО – кто и что делает? Практика применения положений Раздела V.1 НК РФ. Практика налогового контроля цен России. Аспекты трансфертного ценообразования в финансовых сделках, внутригрупповых услугах. Новый формат документации по трансфертному ценообразованию. Самостоятельная оценка налоговых рисков трансфертного ценообразования.
- Практические вопросы судебной практики по применении законодательства о ТЦО в России. Признание лиц взаимозависимыми, методы ТЦО и источники информации о ценах. ТЦО - как защититься от возможных рисков? Ответы на вопросы.
- Налоговые споры 2017-2019 г.г. и стратегии групп компаний. Управление рисками в отношении взаимодействия компаний, входящих в группу компаний. Ошибки компаний в отношении и налогового органа. Стратегия работы групп компаний для избежания рисков налоговых споров. Стратегия работы с ценами для избежания рисков возникновения спорных ситуаций.
- Ответы на вопросы.
Очное участие по адресу: Москва, Славянская площадь, д.2/5/4, Дом Металлургов, 5 этаж, конференц-зал.