Риски налогоплательщика в 2020: практика применения ст. 54.1. НК РФ, новые признаки незаконных схем ухода от налогов, позиции ФНС и судов, возможности правоохранительных органов
Даты и время проведения: 10 - 11 декабря 2020 года, 10:00 - 17:00
Цифровизация 2020. ФНС – гигантская IT – корпорация. По судебной практике – 2020 сотовые операторы должны предоставлять детализацию по счетам абонентов по требованию ФНС без судебного решения – как это будет использовано для налогового контроля?
Судебная практика – 2020, последние письма ФНС и Минфина по применению ст. 54.1. НК РФ.
Новая инструкция – 2020 по взаимодействию ФНС и ФСБ в мероприятиях налогового контроля. Примеры из судебной практики как сейчас осуществляется взаимодействие.
Споры про экономическую обоснованность расходов – проигрыш в Верховном суде налогоплательщика по услугам управляющей компании. Как ФНС рассчитывает рыночную стоимость услуг по управлению. Судебная практика Верховного суда по определению рыночной стоимости услуг по управлению. Выплата роялти взаимозависимому лицу.
Переквалификация движимого имущества в недвижимое для целей налогообложения. Судебная практика по видам объектов. Пошаговая инструкция по классификации имущества на движимое и недвижимое (для целей налогообложения) с учетом подходов Верховного суда.
Не ослабевает шквал доначислений по взаимодействию с иностранными компаниями (концепция фактического права на доход). Последние письма ФНС и судебная практика.
Доначисления при «дроблении бизнеса» в том числе в ситуации, когда все организации применяют общую систему налогообложения.
Контроль за доходами физических лиц 2020 – что изменилось?
Как главного бухгалтера, который получал 30 т.р. в месяц, привлекли к субсидиарной ответственности на 97 млн. руб. Как с бывшего главного бухгалтера, которая в 2014 году получала деньги по чековой книжке в 2019 году в процедуре банкротства суды первой и апелляционной инстанции взыскали 640 т.р., а суд кассационной инстанции данные судебные акты отменил. Техника безопасного поведения главного бухгалтера, финансового директора, руководителя.
Меняются правила налогообложения и налогового администрирования (в том числе Федеральным законом от 325-ФЗ от 29.09.2019г.), проводятся выемки у аудиторов налогоплательщика, усиливается координация ФНС с правоохранительными органами..
Тем не менее, налогоплательщик может защищать свои права. Например, с ФНС можно взыскать убыток из – за незаконной блокировки счета.
Семинар ориентирован на собственников, руководителей, финансовых директоров, главных бухгалтеров, юристов, налоговых консультантов, аудиторов.
Автор и ведущий семинара: к.э.н., магистр права, партнер ООО «Аудиторская группа «Капитал», аттестованный аудитор (аттестат нового образца), квалификация ДипИФР АССА.
Программа:
- Усиление роли ФНС: результаты работы налоговых органов; помощь банков (блокировка счетов и непроведение платежей, получение ФНС информации о счетах физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями; получение ФНС от банков информации о доходах, которые физические лица указывали при получении кредита); использование информации из сети интернет в налоговых спорах (использование сервиса «Гугл Карты», «Яндекс карты», информации из социальной сети «В контакте» в налоговых спорах; использование информации с сайта налогоплательщика для доказательства необоснованной налоговой выгоды при «дроблении бизнеса»); борьба с «переписыванием» фирм на номиналов (так называемая «ликвидация»); усиление взаимодействия с правоохранительными органами.
- Мероприятия налогового контроля: допрос свидетеля, осмотр, выемка, инвентаризация имущества – что можно и что нельзя делать при камеральных и выездных проверках.
- Судебная практика по ст. 54.1. («проблемные» контрагенты, необоснованная налоговая выгода при дроблении бизнеса, доначисления когда оба предприятия на общей системе налогообложения).
- Судебная практика 2016- 2020 по контролю цен в неконтролируемых сделках между взаимозависимыми лицами.
- Налоговое структурирование по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, страховых взносов: административная и судебная практика; методы отсрочки уплаты.
Системный подход к уплате НДС (экстерриториальность Сколково; варианты несения НДС-ных расходов; экспорт; получение поступлений, не облагаемых НДС (неустойка, отступное, проценты по коммерческому кредиту, опцион как финансовый инструмент срочных сделок, возмездное поручительство); разделение товаро – денежных потоков «с НДС» «без НДС» («давальческое» производство, снижение цены реализации с использованием торговых домов, «параллельная деятельность» НДСных и безНДСных субъектов), выделение отдельных направлений бизнеса в субъекты на спецрежимах или перевод бизнеса на субъекты на спецрежимах (в том числе вывод имущества). - выделение из юридического лица на ОСН юридического лица на УСН с учетом норм 325 – ФЗ от 29.09.2019г., выплата дивидендов имуществом (по судебной практике не является реализацией имущества), вопросы передачи имущества участнику (участникам) при выходе или ликвидации ООО (НДС, налог на прибыль, НДФЛ), передача имущества в качестве отступного по договору займа – является реализацией, облагается налогом на прибыль и НДС (позиция Верховного суда); организации, которые получили освобождение от НДС (выручка до 8 млн руб. в год, за любые три месяца не более 2 млн руб.)).
Системный подход к уплате налога на прибыль (увеличение расходов (инвестиционный налоговый вычет, амортизационная премия, резерв по сомнительным долгам в налоговом учете, резерв предстоящих расходов на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание в налоговом учете, резерв на ремонт основных средств в налоговом учете, резерв на отпуска в налоговом учете); перенос прибыли на низконалоговые субъекты (затраты на управление (передача функций исполнительного органа индивидуальному предпринимателю, передача функций исполнительного органа управляющей компании; ценообразование услуг по управлению – к вопросу о судебной практике); агент ищет контрагентов для предприятия и/или сопровождает сделки с ними, услуги индивидуальных предпринимателей на УСН (в том числе разница между трудовым и гражданско – правовым договором); роялти; простое товарищество в котором один из товарищей (или оба товарища) применяют УСН; реальные услуги, работы от ИП на ЕНВД или УСН; деятельность в регионах и/или спецсубъектах с пониженной ставкой по налогу на прибыль; льготы для участников СЭЗ « Республика Крым и город Севастополь» в рамках деятельности по договору об осуществлении деятельности в СЭЗ; cтраховые взносы с фонда оплаты труда по ставке 7,6% 10 лет, налог на прибыль первые пять лет по ставке 5%, отсутствие 5 лет налога на имущество, заявительный порядок возмещения НДС – как это возможно?; убыточные предприятия).
Методы отсрочки уплаты НДС (в т.ч. с авансов) и налога на прибыль (методы снижения сумм возмещения НДС и налоговых или бухгалтерских убытков для предотвращения проведения мероприятий налогового контроля, использование временной переплаты по НДС у одной организации для отсрочки уплаты НДС другой (как «дать взаймы» положительное сальдо по НДС), как увеличить бухгалтерскую прибыль, не увеличивая прибыль для целей налогообложения? (установление значительного срока полезного использования основных средств для бухгалтерского учета (в т.ч. его изменение), отражение дохода по деятельности, облагаемой ЕНВД, получение имущества в качестве вклада в имущество общества); использование посреднических договоров для перенесения на будущее момента возникновения налогооблагаемой базы по НДС и ухода от НДС с авансов; задаток, предварительный взнос, обеспечительный платеж; займ; вексельная схема; установление в договоре особых правил перехода права собственности; увеличение цены отгруженных товаров).
Системный подход к уплате НДФЛ и страховых взносов (гражданско – правовые договоры вместо трудовых; производственный кооператив и иные дивидендные выплаты (только страховые взносы, НДФЛ не уменьшается); иные способы снижения страховых взносов (кроме ИП – управляющего, гражданско – правовых договоров с ИП вместо трудовых с физическими лицами, распределения прибыли производственного кооператива или ООО): денежная компенсация на питание в рамках коллективного (не трудового) договора, неперсонифицированные затраты на питание сотрудников, аренда у сотрудников имущества – облагается НДФЛ и не облагается страховыми взносами, компенсационные выплаты за использование имущества работника – не облагаются НДФЛ и страховыми взносами, вознаграждение членам совета директоров и ревизионной комиссии – облагаются НДФЛ и по мнению Конституционного суда вознаграждение членам совета директоров облагается страховыми взносами, надбавка за вахтовый метод не облагается НДФЛ и страховыми взносами, компенсация за разъездной характер: по НДФЛ и страховым взносам судебная практика разнонаправленная, выплаты при однодневных командировках – в пределах 700 рублей не облагаются НДФЛ, в части страховых взносов при отсутствии подтверждающих документов позиции Минтруда и судов расходятся, прощение займа – облагается НДФЛ и не облагается страховыми взносами, ученический договор – уплачивается НДФЛ и в ряде случаев не уплачиваются страховые взносы, дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве предпринимателя или участника/акционера или иным законным способом, дарение организацией работникам (в том числе денег), могут ли многократные увольнения одного и того же работника экономить страховые взносы? выплата материальной помощи – в каком случае она не облагается страховыми взносами? личные расходы работников, представительские расходы, возмещение процентов по ипотеке в пределах 3% от ФОТ); виды деятельности, при которых страховые взносы уплачиваются пониженные страховые взносы на УСН; деятельность в Крыму и/или спецсубъектах с пониженной ставкой страховых взносов (ТОРы); как дать займ и не уплачивать НДФЛ с процентов по займу - кредитный кооператив). Когда зарплата становится выгоднее дивидендов.
- Взаимодействие с иностранными компаниями. Концепция «фактического права на доход»
- Рассмотрение нестандартных ситуаций, ответы на вопросы, практические рекомендации
©РФОП Экономика и Управление, 2020г.
Очное участие по адресу: Москва, Славянская площадь, д.2/5/4, Дом Металлургов, 5 этаж, конференц-зал
Стоимость онлайн трансляции 20 520* руб.
Наши партнеры Эксперты «РФОП»
Наши партнеры Эксперты «РФОП»
Российский Фонд образовательных программ «Экономика и Управление» - узнаваемый бренд, подтвержденный 14-летним опытом работы на рынке образовательных услуг и рекомендациями государственных и бизнес-структур. Российский фонд - некоммерческая организация, созданная в 2003 году в Москве. Ежегодно в мероприятиях Российского Фонда принимают участие свыше 10 000 человек.
Среди экспертов Российского Фонда: представители Госдумы, Совета Федерации, министерств и ведомств (Минфин, Минобороны, Минпромторг, ФАС, ФНС, Роспотребнадзор и др.), эксперты Верховного суда, судьи арбитражной системы.
Программы Российского Фонда отличает неизменная актуальность и ориентация на практические проблемы ведения бизнеса. Российский Фонд предлагает высокую профессиональную компетенцию лекторов, информацию только «из первых рук», максимально структурированное изложение и рекомендации экспертов. Палитра форматов мероприятий разнообразна: от онлайн-трансляций до зарубежных стажировок.
В результате обучения специалисты компаний намного эффективнее справляются с поставленными перед ним задачами, а главное — способны планировать и выстраивать работу подразделений с учетом важнейших стратегических целей, стоящих перед бизнесом в целом.