Расходы, убытки, резервы в налоговом учете. Обоснование и экономическая оправданность в соответствии со ст. 54.1 и ст. 252 НК РФ

• Подтверждение деловой цели сделок.
• Исполнение сделки заявленным контрагентом.
• Риски при совершении сделок с недобросовестными контрагентами с учетом новых разъяснений ФНС и судебной практики.

Ø Общие принципы признания расходов в целях налогообложения прибыли с учетом ст. 252 НК РФ.

• Экономическая обоснованность.
• Документальное подтверждение, новый ФСБУ 27/2021.

Ø Особенности признания отдельных видов расходов.

• Амортизационная премия.
• Представительские расходы (документальное подтверждение).
• Расходы на содержание служебных автомобилей (документальное подтверждение, путевые листы, нормы расхода ГСМ).
• Расходы на рекламу (нормируемые и ненормируемые, требования к документальному подтверждению).
• Расходы на подготовку и переподготовку кадров (оплата обучения работников и лиц, не являющихся сотрудниками организации).
• Расходы на приобретение СИЗ и другие расходы, связанные с выполнением санитарно-эпидемиологических правил в период пандемии.
• Проценты по займам и кредитам.

Ø Резервы в бухгалтерском и налоговом учете: сложные случаи формирования.

• Резерв по сомнительным долгам.
• Резерв на оплату отпусков.
• Резерв на выплату вознаграждений по итогам года.

Ø Правила признания расходов в целях налогообложения прибыли.

• Деление расходов на связанные с производством и реализацией и внереализационные.
• Деление расходов на прямые и косвенные.
• Учет расходов при отсутствии доходов.

Ø Учет убытков (сложные ситуации).

• Безнадежные долги (основания признания долгов безнадежными, момент признания в составе расходов, необходимый комплект документов).
• Общие правила признания убытков и переноса их на будущие периоды.
• Убытки, которые учитываются в особом порядке (отдельно от общей налоговой базы).
• Уступка права требования.
• Реализация амортизируемого имущества.

Ø Особенности учета доходов и расходов прошлых лет, в т.ч. выявленных при исправлении ошибок прошлых лет. Применение норм ПБУ 22/2010 и ст. 54 НК РФ с учетом практики ВС РФ.