Практические аспекты реализации закона о контролируемых иностранных компаниях: новые риски в условиях финансовой прозрачности и межстранового обмена информацией
21 февраля 2019
Четверг
+7 (495) 730-62-72 seminars@aefk.ru
Программа
Даты и время проведения: 21.02.19 - 22.02.19, 10:00-17:00
Нововведения, принятые пакетом законов от 03.08.2018 № 290-ФЗ, № 291-ФЗ, № 294-ФЗ вводят в России территории с особым налогово-правовым режимом, которые создают условия для перевода под российскую юрисдикцию уже существующих иностранных компаний, содержание которых в зарубежных юрисдикциях стало не желательным, или не приемлемым. Такой перевод обеспечивает сохранение холдинговой и корпоративной структуры компании. На фоне международных санкций принятые нововведения позволяют крупным российским бизнес-структурам покинуть зарубежную «налоговую гавань» и «переехать» под российскую юрисдикцию, сохранив налоговые льготы.
В 2018 году ФНС начало получать информацию о счетах российских налогоплательщиков более чем из ста стран. Те владельцы КИК, кому до сих пор удавалось скрывать информацию о наличии у них бизнеса и активов за рубежом, могут оказаться вне закона и получить доначисления в рамках закона о деофшоризации.
Как безболезненно и без штрафов перевести бизнес из зарубежных офшоров?
Как легализовать средства на личных и корпоративных счетах в иностранных банках?
Как правильно воспользоваться амнистией капиталов?
Сообщать ли о своих активах за границей до 28 февраля 2019 г.?
Как провести безналоговую ликвидацию, не нарушив требования НК РФ?
Как грамотно спланировать владение своими активами?
Как правильно структурировать имущество?
Как подготовить и сдать специальную декларацию?
Как легализовать средства на личных и корпоративных счетах в иностранных банках?
Как правильно воспользоваться амнистией капиталов?
Сообщать ли о своих активах за границей до 28 февраля 2019 г.?
Как провести безналоговую ликвидацию, не нарушив требования НК РФ?
Как грамотно спланировать владение своими активами?
Как правильно структурировать имущество?
Как подготовить и сдать специальную декларацию?
Цель семинара – с участием представителей регулирующих и контролирующих органов обсудить практику применения методов налогового планирования и контроля за КИК. На семинаре даются комментарии к принятым изменениям в налоговом законодательстве и международных соглашениях, обсуждаются концепции налогового резидентства и конечного бенефициара, даются рекомендации по порядку заполнения и подачи уведомления.
Семинар предназначен для специалистов планово-экономических отделов, занимающихся налоговым планированием, налоговых юристов, финансовых директоров и главных бухгалтеров предприятий и частных лиц, являющихся контролирующими лицами иностранных организаций/структур.
На семинаре выступят:
- Кузьмина Надежда Александровна – к.э.н., начальник Отдела корпоративного налогообложения Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России;
- Котов Кирилл Владимирович – советник государственной гражданской службы РФ 2 класса, Заместитель начальника отдела ФНС России;
- Кордюкова Наталья Владимировна – руководитель Налоговой практики, Заместитель директора департамента международного налогового планирования юридической фирмы Клифф;
- Старженецкая Любовь Николаевна – к.ю.н., Руководитель практики ТЦО и международного налогообложения TAXOLOGY;
- Гуськов Александр Владимирович – руководитель Департамента налогового консультирования и трансфертного ценообразования IBFSunited;
- Асабин Константин Витальвич – налоговый консультант, IBFSunited;
- Ровинский Максим Анатольевич – адвокат, партнер Юридической фирмы «Инфралекс».
- Законодательство РФ о налогообложении прибыли контролируемых иностранных компаний. Изменения в порядке налогообложения КИК согласно ФЗ № 424-ФЗ от 27.11.2018. Изменения в концепции фактического права на доход. Изменения в предоставлении документации. Изменения в статью 105.16-3 части первой НК РФ. Изменения в сфере международного обмена информацией. Новые требования к обмену финансовой информацией. Возможности редомиляции иностранных компаний. Обязанности налоговых резидентов. 20 марта 2019 года – последняя дата второго этапа декларирования контролируемых иностранных компаний. Обзор разъяснений Минфина России по вопросам налогообложения прибыли КИК. Глобальная транспарентность – законодательство об автоматическом обмене информацией. Порядок учета и расчета прибыли КИК. Условия освобождения КИК от налогообложения. Переходные положения по применению налоговой и уголовной ответственности.
- Трансграничное взыскание долгов. Международные инициативы по борьбе с налоговыми злоупотреблениями и российское законодательство. План BEPS как основа для изменений национального законодательства. Европейские нормы ATAD. Многосторонняя конвенция ОЭСР. Обязанности агента в России. Претензии к налоговому анкетну. Ужесточение положений договоров об избежании двойного налогообложения (ДИДН): подписание Многосторонней конвенции (MLI) и заключение ДИДН по новым правилам. Фактический получатель дохода: как подтвердить право на доход и обосновать пониженную ставку налога? Судебная практика и позиция налоговых органов. Необоснованная налоговая выгода – изменения НК РФ.
- Обзор изменений и актуальных вопросов в сфере законодательства о деофшоризации. Арбитражная практика и опыт досудебного обжалования решений налоговых органов по вопросу фактического права на доход, а также другим вопросам международного налогообложения. Концепция лица, имеющего фактическое право на доход (статьи 7 и 312 НК РФ). Какие факторы имеют значение для того, чтобы определить, может ли иностранная компания квалифицироваться как фактический получатель дохода и претендовать на пониженные ставки по налогу у источника? Новый порядок применения пониженных ставок по налогу у источника. Признание лица контролирующим на основе фактического контроля. Налогообложение у источника и применение пониженных ставок в отношении международных перевозок. Правоприменительная практика (вычет расходов по зарубежным займам, квалификация договоров об оказании услуг, споры по вопросам постоянного представительства и т.п.). Требования к подаче «Уведомления об участии в иностранных организациях» и «Уведомления о КИК».
- Последствия непредоставления уведомления и декларации по КИК. Основания освобождения прибыли КИК от налогообложения. По каким правилам считать прибыль КИК? Подтверждающие документы. Соотношения КИК и фактического права на доход. Обзор судебных решений. Рассмотрение кейса: защита финансовой компании. Защита от налоговой проверки по фактическому праву на доход.
- Отдельные проблемы применения законодательства о контролируемых иностранных компаниях. Новации, предусмотренные Федеральным законом от 27.11.2017 № 340-ФЗ. Комментарии к новой Главе 20.1 об автоматическом обмене финансовой информацией с иностранными государствами и территориями (МАОФИ). Налоговый статус физического лица для целей законодательства о КИК. Порядок налогообложения доходов иностранных компаний, если налоговому агенту известен их бенефициарный владелец – российский налогоплательщик. Комментарии к Письмам ФНС России.
- Инвестиции в ценные бумаги напрямую или через КИК: практические решения. Выбор структуры, на которую будет открыт брокерский счет (физическое лицо, КИК, траст). Налоговые риски инвестиционной деятельности через КИК - признание КИК российским резидентом. Работа с портфелем в иностранном банке с использованием КИК.
- Продление амнистии капиталов и льготы по безналоговой ликвидации. Возможности выгодного налогового маневра для бизнеса. Декларирование активов в РФ. Спецдекларация в качестве обоснования источников происхождения средств и инструмент безопасного прекращения отношений с номинальными акционерами.
- Резидент в целях нового законодательства о валютном регулировании и валютном контроле. Обязанности новых «валютных резидентов». Исчисление сроков. Коллизии. Либерализация списка разрешенных валютных операций: новые возможности. Последствия валютных правонарушений .
- Конвертация долга в капитал. Пути безналогового прекращения обязательств российского заемщика перед иностранной компанией. Оценка рисков доначислений в виде отказа учета процентов в составе расходов и курсовых разниц в случае изменения существенных условий договора займа. Переквалификации долга в инвестиции с учетом правоприменительной практики.
- Стратегия и тактика принятия налоговых решений в условиях деофшоризации. Налоговые и иные последствия добровольного декларирования активов и счетов. Арбитражная практика и «знаковые дела». Раскрытие счетов: выявляемые нарушения и санкции.
- Порядок расчета прибыли контролируемых иностранных компаний и заполнения уведомления. Практика декларирования доходов контролируемых иностранных компаний. Проблемные вопросы при расчете прибыли КИК, подготовка документации. Особенности подготовки уведомлений по юридическим лицам при сложной структуре владения. Раскрытие активов. Предлагаемые решения.
- Новации валютного законодательства РФ: Зарубежные счета: порядок открытия, уведомления, осуществления расчетов, отчетности. Возможные случаи зачисления валютной выручки непосредственно на зарубежные счета. Репатриация валютной выручки: правила, особенности и практика. Особенности требования репатриации при финансовых операциях, по договорам займа (ФЗ от 03.04.2018 №64-ФЗ).
- Новые нормы об ответственности за нарушения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования: ст.15.25 КоАП РФ в редакции ФЗ от 14.11.2017 N 325-ФЗ и ФЗ от 03.04.2018 №64-ФЗ; первая практика применения.
- Минимизация рисков возможных нарушений требований валютного законодательства РФ и нормативных актов Банка России (в контексте Инструкции Банка России от 16.08.2017 №181-И).
- Ответы на вопросы.
Очное участие по адресу: Москва, Славянская площадь, д.2/5/4, Дом Металлургов, 5 этаж, конференц-зал.
Возможно заочное участие.
Стоимость просмотра онлайн трансляции 20 520 р.
Стоимость
25 650 ₽*25 650 ₽
(НДС не облагается)
В стоимость входит: обучение на семинаре, методические материалы, обед, кофе-паузы
* Стоимость для Клиентов «ТЛС-ГРУП»