Практические аспекты реализации закона о контролируемых иностранных компаниях: новые риски в условиях финансовой прозрачности и межстранового обмена информацией. Курс повышения квалификации

Даты и время проведения: 09 – 10 декабря , 10:00 – 17:00

В 2019 году продолжается дальнейшее ужесточение офшорного законодательства. Под давлением ЕЭС популярные офшорные зоны ужесточают требования к своим налоговым резидентам. Налоговыми льготами офшоров смогут пользоваться только полноценные резиденты юрисдикций, имеющие офисы и сотрудников на их территории, а не компании, не осуществляющие реальной экономической деятельности. Для новых компаний правила действуют с 2019 года. Уже зарегистрированные компании должны были открыть офисы и нанять сотрудников до 1 июля 2019 года.

Цель курса – с участием представителей регулирующих и контролирующих органов обсудить практику контроля за КИК и практику применения методов налогового планирования. На семинаре анализируются принятые изменения в налоговом законодательстве и международных соглашениях, обсуждаются концепции налогового резидентства и конечного бенефициара, даются рекомендации по порядку заполнения и подачи уведомлений.

Курс предназначен для специалистов планово-экономических отделов, занимающихся налоговым планированием, налоговых юристов, финансовых директоров и главных бухгалтеров предприятий и частных лиц, являющихся контролирующими лицами иностранных организаций/структур.

В программе выступят: сотрудники Отдела корпоративного налогообложения Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России, Управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС, консультанты в сфере международного налогообложения.

Программа:

• Автоматический обмен финансовой информацией и страновой отчетностью. Рекомендации по составлению и направлению отчетности. Налоговое резидентство: правила и процедуры в России и других странах мира, каких изменений ожидать в ближайшем будущем. Комментаории к ФЗ № 340-ФЗ. Комментарии к Главе 20.1 об автоматическом обмене финансовой информацией с иностранными государствами и территориями (МАОФИ). Налоговый статус физического лица для целей законодательства о КИК. Порядок налогообложения доходов иностранных компаний, если налоговому агенту известен их бенефициарный владелец – российский налогоплательщик. Форма заявления иностранной организации о самостоятельном признании себя в качестве налогового резидента РФ (проблемы и последствия). Перечень стран и территорий, не обеспечивающих обмен налоговой информацией с РФ (критерии отбора, сроки вступления в силу).
• Новое в законодательстве РФ о налогообложении прибыли контролируемых иностранных компаний. Изменения в порядке налогообложения КИК согласно ФЗ № 424-ФЗ от 27.11.2018. Изменения в концепции фактического права на доход. Изменения в предоставлении документации. Изменения в статью 105.16-3 части первой НК РФ. Возможности редомиляции иностранных компаний. Обязанности налоговых резидентов.
• Комментарии к пакету законов о международных холдинговых компаниях и специальных административных районах (САР) (от 03.08.2018 № 290-ФЗ, № 291-ФЗ, № 294-ФЗ и др.). Порядок получения статуса международной компании (МК) и участника САР и статуса международной холдинговой компании (МХК). Налоговый режим и льготы для МК и МХК.
• Международные инициативы по борьбе с налоговыми злоупотреблениями и российское законодательство, трансграничное взыскание долгов. План BEPS, Европейские нормы ATAD, Многосторонняя конвенция ОЭСР. Ужесточение положений договоров об избежании двойного налогообложения (ДИДН): подписание Многосторонней конвенции (MLI) и заключение ДИДН по новым правилам. Фактический получатель дохода: как подтвердить право на доход и обосновать пониженную ставку налога? Судебная практика и позиция налоговых органов. Необоснованная налоговая выгода - изменения НК РФ. Практика использования информации по CRS налоговыми органами. Взаимосогласительная процедура как возможность разрешения споров, связанных с применением ДИДН.
• Закон о страновой отчетности – календарь, основные отличия российского закона от рекомендаций ОЭСР. Рекомендации ОЭСР по анализу страновых отчетов. Арбитражная практика и опыт досудебного обжалования решений налоговых органов по вопросу фактического права на доход, а также другим вопросам международного налогообложения. Какие факторы имеют значение для того, чтобы определить, может ли иностранная компания квалифицироваться как фактический получатель дохода и претендовать на пониженные ставки по налогу у источника? Новый порядок применения пониженных ставок по налогу у источника. Как подготовить обязательное подтверждение фактического права на доход? Налогообложение у источника и применение пониженных ставок в отношении международных перевозок. Правоприменительная практика (вычет расходов по зарубежным займам, квалификация договоров об оказании услуг, споры по вопросам постоянного представительства и т.п.). Требования к подаче «Уведомления об участии в иностранных организациях» и «Уведомления о КИК». Автоматизация процессов для выполнения требований «деофшоризационного» законодательства. Сложности, связанные с выполнением требований закона «О деофшоризации. Автоматизация подготовки отчетности и расчета прибыли КИК.

• Последствия непредоставления уведомления и декларации по КИК. Основания освобождения прибыли КИК от налогообложения. По каким правилам считать прибыль КИК? Подтверждающие документы. Соотношения КИК и фактического права на доход. Обзор судебных решений. Рассмотрение кейса: защита финансовой компании. Защита от налоговой проверки по фактическому праву на доход.
• Инвестиции в ценные бумаги напрямую или через КИК: практические решения. Выбор структуры, на которую будет открыт брокерский счет (физическое лицо, КИК, траст). Налоговые риски инвестиционной деятельности через КИК - признание КИК российским резидентом. Работа с портфелем в иностранном банке с использованием КИК.
• Продление амнистии капиталов и льготы по безналоговой ликвидации. Возможности выгодного налогового маневра для бизнеса. Декларирование активов в РФ. Спецдекларация в качестве обоснования источников происхождения средств и инструмент безопасного прекращения отношений с номинальными акционерами.
• Резидент в целях нового законодательства о валютном регулировании и валютном контроле. Обязанности новых «валютных резидентов». Исчисление сроков. Коллизии. Либерализация списка разрешенных валютных операций: новые возможности. Последствия валютных правонарушений .
• Конвертация долга в капитал. Пути безналогового прекращения обязательств российского заемщика перед иностранной компанией. Оценка рисков доначислений в виде отказа учета процентов в составе расходов и курсовых разниц в случае изменения существенных условий договора займа. Переквалификации долга в инвестиции с учетом правоприменительной практики.
• Стратегия и тактика принятия налоговых решений в условиях деофшоризации. Налоговые и иные последствия добровольного декларирования активов и счетов. Арбитражная практика и «знаковые дела». Раскрытие счетов: выявляемые нарушения и санкции.
• Порядок расчета прибыли контролируемых иностранных компаний и заполнения уведомления. Практика декларирования доходов контролируемых иностранных компаний. Проблемные вопросы при расчете прибыли КИК, подготовка документации. Особенности подготовки уведомлений по юридическим лицам при сложной структуре владения. Раскрытие активов. Предлагаемые решения.
• Новации валютного законодательства РФ: Зарубежные счета: порядок открытия, уведомления, осуществления расчетов, отчетности. Возможные случаи зачисления валютной выручки непосредственно на зарубежные счета. Репатриация валютной выручки: правила, особенности и практика. Особенности требования репатриации при финансовых операциях, по договорам займа (ФЗ от 03.04.2018 №64-ФЗ).
• Новые нормы об ответственности за нарушения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования: ст.15.25 КоАП РФ в редакции ФЗ от 14.11.2017 N 325-ФЗ и ФЗ от 03.04.2018 №64-ФЗ; первая практика применения.
• Минимизация рисков возможных нарушений требований валютного законодательства РФ и нормативных актов Банка России (в контексте Инструкции Банка России от 16.08.2017 №181-И).

• Ответы на вопросы.

Участникам, успешно завершившим обучение, выдается Удостоверение о повышении квалификации. Для оформления Удостоверения необходимо предоставить: копию паспорта; копию диплома о высшем или среднем профессиональном образовании; копию документа, подтверждающего изменение фамилии (если менялась). Все документы необходимо выслать не позднее, чем за 3 рабочих дня до начала семинара на электронный адрес.

©РФОП Экономика и Управление, 2021г.

Очное участие по адресу: Москва, Славянская площадь, д.2/5/4, Дом Металлургов, 5 этаж, конференц-зал

---

Стоимость on-line трансляции: 20 520* руб. (НДС не облагается)