Налоговые риски: новые тренды – 2021. Анализ всех мероприятий налогового контроля и защита прав налогоплательщиков. Судебная практика по ст. 54.1. НК РФ
Даты и время проведения: 08 - 09 апреля 2021 года, 10:00-17:00
ФНС – гигантская IT – корпорация. По судебной практике – 2020 сотовые операторы должны предоставлять детализацию по счетам абонентов по требованию ФНС без судебного решения – как это будет использовано для налогового контроля?
На семинаре детально разбирается процедура выездной и камеральной налоговой проверки, этапы и сроки обжалования, досудебного и судебного. Что налоговые органы будут искать и как доказывать? Анализируются виды мероприятий налогового контроля, мероприятия налогового контроля Взаимодействие налоговых и правоохранительных органов, уголовная и субсидиарная ответственность руководителя, финансового директора, главного бухгалтера, их безопасное поведение - эти и другие вопросы разберем в рамках курса повышения квалификации.
Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, специалистов бухгалтерских служб, финансовых директоров, аудиторов и налоговых консультантов.
Программа:
1. Усиление роли ФНС и другие тренды (цифровизация; некоторые результаты работы налоговых органов; за кого ФНС «возьмется» с 01.07.2020? показатели налоговой нагрузки; направления администрирования (вчера, сегодня, завтра); банки и налоговое администрирование).
2. Отбор ФНС налогоплательщиков для выездных проверок (возобновятся с 01.07.2020 в соответствии с Постановления Правительства РФ от 30.05.2020 N 792). Мораторий на плановые проверки МСБ до 31.12.2020 (внеплановые возможны) по 480-ФЗ от 25.12.2019 не распространяется на ФНС.
Мораторий на проверки ККТ до 31.12.2020 (пункт 5. Приказа ФНС от 20.03.2020 N ЕД-7-2/181@ (в редакции Приказа ФНС от 24 апреля 2020 г. № ЕД-7-2/275@)).
3. Не отменен мораторий на проведение мероприятий налогового контроля, связанных с непосредственным контактом с налогоплательщиками (их сотрудниками, представителями), свидетелями, иными лицами (нахождение проверяющих должностных лиц налогового органа на территории (в помещении) налогоплательщика, осуществление допросов, осмотров, вызовов в налоговый орган, выемок, проведение инвентаризаций и т.п.) (пункт 2 Приказа ФНС России от 20.03.2020 N ЕД-7-2/181@).
4. Виды мероприятий налогового контроля (допрос свидетеля (вызов на допрос; может ли свидетель при допросе в ходе мероприятий налогового контроля пользоваться помощью защитника и/или отказываться от дачи показаний на основании ст.51 Конституции РФ? допрос свидетеля на улице; допрос вне рамок выездной и камеральной проверки; налогоплательщик не вправе предъялять нотариально заверенные показания свидетелей, если к нотариусу не приглашались представители налогового органа); осмотр (во время осмотра помещений налогоплательщика (даже не выемки!) можно «осматривать» программное обеспечение; осмотр вне проверок; участие налогоплательщика в осмотре; документы ФНС по проведению осмотра); инвентаризация имущества (только выездные проверки); выемка документов и предметов (только выездная проверка). Можно ли взламывать двери и сейфы при выемке? экспертиза подписи).
5. К вопросу об истребовании документов (истребование документов при выездных, камеральных проверках, проверках правильности применения цен для целей налогообложения при совершении контролируемых сделок; истребование документов после окончания камеральной проверки; истребование документов в ходе выездной проверки контрагента налогоплательщика; истребование документов по цепочке; истребование документов у контрагента налогоплательщика до начала выездной проверки; истребование документов вне выездных и камеральных проверок; истребование документов, когда срок предоставления документов приходится на период после окончания проверки; использование доказательств, начало получения которых приходится на период проверки (или мероприятий дополнительного налогового контроля), а окончания – уже после; истребования документов за период, превышающих за срок проверки; имеет ли право налоговый орган истребовать у налогоплательщика отчеты или аналитические справки (обобщения), не являющиеся первичными бухгалтерскими документами? сколько лет хранить документы по основным средствам для целей налогового учета? сколько лет хранит документы ФНС? как считать штраф за непредоставление документов, когда количество документов непонятно? истребование ФНС документов и информации у аудиторов - отмена аудиторской тайны для ФНС в ряде случаев; выемка у аудитора проверяемого лица)
6. Комиссии по легализации налоговой базы
7. Налоговые проверки (камеральная и выездная налоговые проверки; можно ли в рамках выездной налоговой проверки проверять период, который был охвачен камеральной проверкой? проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами; можно ли в плане цен контролировать неконтролируемые сделки между взаимозависимыми лицами – позиции Верховного суда и Минфина)
8. Оформление результатов налоговых проверок (акт налоговой проверки, решение по налоговой проверке, вынесение решения вышестоящим налоговым органом по апелляционной жалобе; возможность ФНС России отменять решения УФНС без жалобы налогоплательщика; смена юридического адреса в ходе проверки - какой налоговый орган будет заканчивать проверку?)
9. Возражения на акт налоговой проверки (может ли увеличиться сумма доначислений в результате написания возражений на акт проверки? значение возражений на акт проверки; типичные нарушения, допускаемые ФНС при оформлении акта налоговой проверки; что не надо писать в возражениях)
10. Оформление результатов дополнительного налогового контроля
11. Апелляционная жалоба в управление ФНС (что необходимо указывать в апелляционной жалобе; может ли увеличиться сумма доначислений в результате написания апелляционной жалобы в УФНС?)
12. Судебное обжалование
13. Некоторые вопросы исчисления штрафных санкций, в том числе основания для снижения
14. Правоохранительные органы (участие правоохранительных органов (в том числе ФСБ) в проверках, проводимых по решению налогового органа; уголовная ответственность в отношениях, связанных с уплатой налогов, сборов (уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов и взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд; взыскание с руководителей, учредителей и главных бухгалтеров налогов, пеней штрафов, не уплаченных предприятием; мошенничество при возмещении налога (получение денежных средств) из бюджета (наиболее распространенная ситуация - НДС); неисполнение обязанностей налогового агента; cокрытие денежных средств либо имущества за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов; rде можно провести обыск (квартира, офис, банковская ячейка)? порядок проведения личного обыска; осмотр места происшествия; выемка)
15. Последние Письма ФНС и судебная практика по применению ст. 54.1. НК РФ по «проблемным контрагентам» (поставщики, покупатели, принципалы, переквалификация хранения в реализацию). Разнонаправленная судебная практика 2019 – 2020 по возможности учесть расходы по налогу на прибыль при «исполнительской реальности» в ситуации, когда обязательство исполнено не стороной сделки по договору (примеры судебных актов судов различных округов). Определение ВС РФ от 14.05.2020 № 307-ЭС19-27597.
16. Ориентация ФНС на поиск схем «дробления бизнеса» (ситуации с применением спецрежимов, а также примеры доначислений, когда все стороны «схемы» применяют общую систему налогообложения).
17. 2018 - 2020 годы характерны большим числом дел по переквалификации движимого имущества в недвижимое. Пошаговая инструкция по классификации имущества на движимое и недвижимое (для целей налогообложения) с учетом судебной практики.
18. Администрирование физических лиц.
19. Ответы на вопросы участников, разбор сложных ситуаций.
©РФОП Экономика и Управление, 2021г.
Очное участие по адресу: Москва, Славянская площадь, д.2/5/4, Дом Металлургов, 5 этаж, конференц-зал
Стоимость on-line трансляции: 20 520* руб. (НДС не облагается)
Наши партнеры Эксперты «РФОП»
Наши партнеры Эксперты «РФОП»
Российский Фонд образовательных программ «Экономика и Управление» - узнаваемый бренд, подтвержденный 14-летним опытом работы на рынке образовательных услуг и рекомендациями государственных и бизнес-структур. Российский фонд - некоммерческая организация, созданная в 2003 году в Москве. Ежегодно в мероприятиях Российского Фонда принимают участие свыше 10 000 человек.
Среди экспертов Российского Фонда: представители Госдумы, Совета Федерации, министерств и ведомств (Минфин, Минобороны, Минпромторг, ФАС, ФНС, Роспотребнадзор и др.), эксперты Верховного суда, судьи арбитражной системы.
Программы Российского Фонда отличает неизменная актуальность и ориентация на практические проблемы ведения бизнеса. Российский Фонд предлагает высокую профессиональную компетенцию лекторов, информацию только «из первых рук», максимально структурированное изложение и рекомендации экспертов. Палитра форматов мероприятий разнообразна: от онлайн-трансляций до зарубежных стажировок.
В результате обучения специалисты компаний намного эффективнее справляются с поставленными перед ним задачами, а главное — способны планировать и выстраивать работу подразделений с учетом важнейших стратегических целей, стоящих перед бизнесом в целом.