Арендные и лизинговые операции, безвозмездное пользование: регулирование, учет, новая система налогообложения и новые риски
-
Аренда – арендодатель: Типовая учетная политика арендодателя. Сдаваемое в аренду имущество, как основное средство арендодателя. Передача и возврат имущества арендатору – документооборот и учет. Арендная плата у арендодателя. Расчеты по договору аренды в у.е. у арендодателя. Ремонт сданного в аренду имущества арендодателем, кто должен его производить и как, изменив договор, предотвратить безвозмездность операции. Резервы на ремонт сданного в аренду имущества у арендодателя. Страхование сданного в аренду имущества. Модернизация и прочие улучшения арендодателем сданного в аренду имущества, в том числе компенсация расходов арендатора. Улучшения в арендованное имущество у арендодателя. Смена арендатора. Завершение договора аренды у арендодателя. Прерывание договора аренды у арендодателя, в том числе при уничтожении имущества. Выкуп арендованного имущества у арендодателя. Прочие операции арендодателя. Налог на прибыль у арендодателя. Равномерное признание доходов арендодателем – право или обязанность. НДС у арендодателя. Услуги по аренде иностранцам – льготы и налоговая ставка 0%. Аренда торговых мест и ЕНВД. Арендодатель-нерезидент – его налогообложение. Сдача в аренду государственного имущества.
-
Аренда – арендатор: Получение и возврат имущества арендатором – документооборот и учет. Арендные платежи у арендатора. Расчеты по договору аренды в у.е. у арендатора. Ремонт полученного в аренду имущества арендатором, кто должен его производить и как, изменив договор, предотвратить безвозмездность операции. Резервы на ремонт полученного в аренду имущества у арендодателя. Страхование полученного в аренду имущества, сложности с выгодоприобретателем арендодателем. Смена арендодателя. Завершение договора аренды у арендатора. Прерывание договора аренды у арендатора, в том числе при уничтожении имущества. Выкуп арендованного имущества у арендатора. Прочие операции арендатора. Налог на прибыль у арендатора. Равномерное признание расходов арендатором – право или обязанность. НДС у арендатора. Капитальные вложения арендатора, как их отличить от ремонта, почему нельзя считать рент модернизацией, и как различить все варианты. Капитальные вложения арендатора как неотделимые улучшения - компенсируемые или не компенсируемые арендодателем, в том числе налогообложение НДС. Капитальные вложения арендатора как отделимые улучшения - передаваемые или не передаваемые арендодателю, новые сроки амортизации для этих целей. Арендные платежи по имуществу, находящемуся в государственной или муниципальной собственности (с вычетами). Арендодатель-нерезидент – исполнение арендатором обязанностей налогового агента по прибыли и по НДС (с вычетами). Курсовые разницы по договорам аренды у арендатора. Аренда автотранспорта или личного жилья в командировке. Аренда площадей для общественного питания. Аренда торговых площадей. Договор аренды офисного оборудования, с типовым договором. Аренда строительной техники и оборудования
-
Лизинговые операции – лизингодатель: Предмет лизинга по-новому. Обязательное наличие двух графиков – лизинговых платежей как денежных и арендной платы и выкупной цены как начисление, начисление и вычет НДС по авансам. Возвратный лизинг или риски налоговой оптимизации. Типовая учетная политика лизинговой компании. Определение балансодержателя предметов лизинга, как однократное действие. Балансодержатель-лизингодатель – бухгалтерский и налоговый учет, определение первоначальной стоимости, двухступенчатый документооборот у лизингодателя. Определение лизингодателем срока полезного использования для двух учетов, почему для бухучета важней? Балансодержатель-лизингополучатель – бухгалтерский и налоговый учет, определение первоначальной стоимости, двухступенчатый документооборот у лизингодателя. НДС у лизингодателя при приобретении предметов лизинга. Балансодержатель-лизингодатель – амортизация у лизингодателя, один коэффициент ускорения. Балансодержатель-лизингополучатель – аналог амортизация у лизингодателя, в том числе бухгалтерский учет по приказу 15. Смена лизингодателей для лизингодателей. Смена лизингополучателей для лизингодателя. Завершение договора и возврат имущества лизингодателю – документооборот и учет. Прерывание договора аренды у лизингодателя, в том числе при уничтожении. Выкуп арендованного имущества у лизингодателя. Прочие операции лизингодателя. Налог на прибыль у лизингодателя. Равномерное признание доходов лизингодателем – право или обязанность. Антимонопольное регулирование лизинга. Информирование лизингодателем органов финансовой разведки.
-
Лизинговые операции – лизингополучатель: Обязательное наличие двух графиков – лизинговых платежей как денежных и арендной платы и выкупной цены как начисление, вычет и восстановление НДС по авансам и по комиссии. Отсутствие выкупной цены при условии выкупа, как нарушение законодательства и риск для лизингополучателя. Балансодержатель-лизингодатель – бухгалтерский и налоговый учет, учет дополнительных расходов, документооборот у лизингополучателя. Балансодержатель-лизингополучатель – бухгалтерский и налоговый учет, определение первоначальной стоимости, двухступенчатый документооборот у лизингополучателя. Определение лизингополучателем-балансодержателем срока полезного использования для двух учетов, бывшие в употреблении основные средства. Балансодержатель-лизингодатель – лизинговые платежи у лизингополучателя. Балансодержатель- лизингополучатель – амортизация у лизингополучателя, коэффициент ускорения в рамках налоговой политики, дополнительный расход и прекращение амортизации при полном отнесении на расходы. Смена лизингодателей для лизингополучателя. Сублизинг – как поднаем и как перенаем. Завершение договора и возврат имущества лизингодателю – документооборот и учет. Прерывание договора аренды у лизингополучателя, в том числе при уничтожении имущества – при двух вариантах балансодержателя. Выкуп арендованного имущества у лизингополучателя – при двух вариантах балансодержателя, в том числе досрочный требующий изменения структуры платежей. Налог на прибыль у лизингополучателя. Равномерное признание расходов лизингополучателем – право или обязанность. Лизингодатель-нерезидент – надо ли платить двойной НДС – на таможне и как налоговые агенты.
-
Аренда автотранспорта: Договор аренды транспортного средства (ТС) без экипажа, с типовым договором. Договор аренды ТС с экипажем, или общероссийская афера экспедиторов, с типовым договором. Лизинг ТС и их регистрация. Прокат.
-
Безвозмездное пользование – получение. Безвозмездное пользование (ссуда) по имуществу, у ссудодателя, у ссудополучателя, у учредителя, у общества. Договор безвозмездного пользования офисного оборудования, с типовым договором. Капитальные вложения безвозмездном пользовании. Безвозмездное пользование и НДС – объект налогообложения, налоговая база, вычеты.
-
Ответы на вопросы.
Сертификаты
Семенихин Виталий Викторович
Руководитель экспертного бюро по финансовым, экономическим, налоговым, правовым и бухгалтерским вопросам, аттестованный аудитор, главный редактор газеты «Налоги», шеф-редактор журнала «Человек и закон», редактор и соавтор более 150 книг из серии «Портфель бухгалтера и юриста» и «Справочник руководителя, главного бухгалтера и кадровика».Галактионов О.О. «Красивая Земля»
Большое спасибо за подробные ссылки на документы-основания, интересное, популярное представление тех или иных моментов семинара.
Шкель Т.И. «РФПЛ»
Большое спасибо за организацию семинара! Тема актуальна и раскрыта очень хорошо, много практических советов, все очень понравилось.
Красова О.И., «Компания Трак-Бетон»
Спасибо за полезную тему – «Оптимизация». Прекрасный дополнительный материал к семинару. Рассмотрели большое количество сложных моментов. Спасибо!