Аренда и лизинг в 2021 году: бухгалтерский учет и налогообложение по новым правилам
Программа Бизнес-практикума:
Ø Бухгалтерский учет аренды и лизинга в 2021 году: что и как меняется- Особенности учета аренды в 2021 году (нестандартные ситуации). Господдержка арендодателей и арендаторов в условиях коронавируса. Форс-мажор и пересмотр условий договора аренды.
- Базовые подходы к учету аренды и лизинга по-новому. Новые нормативные документы по бухгалтерскому учету аренды и лизинга. Различия в учете договоров аренды и лизинга: заключенных до и после 06.08.2017 (в свете изменений в ПБУ 1/2008); заключенных до и после 01.01.2020 г. Каким организациям имеет смысл досрочно начать применять ФСБУ 25/2018. ФСБУ «Аренда» для организаций госсектора, Положение Банка России по учету аренды некредитными финансовыми организациями: чем они могут оказаться полезными при учете по ФСБУ 25/2018. Операционная и неоперационная аренда: критерии различения. Упрощенный учет по договору аренды (краткосрочная аренда, аренда малоценных объектов, операционная аренда). Сложные вопросы применения ФСБУ 25/2018: разъяснения и рекомендации Минфина РФ и негосударственного регулятора. Договор аренды глазами бухгалтера: на что обратить внимание при визировании.
- ФСБУ 25/2018: общие понятия и исходные принципы учета. Когда и кем применяется и не применяется стандарт. Учет договоров безвозмездного пользования и договоров на неопределенный срок. Два главных отличия учета аренды и лизинга до применения и при применении ФСБУ 25/2018. Понятие и правила дисконтирования. Что такое дисконтирование (приведенная стоимость) и где она применяется в российских ПБУ.
- Учет у арендатора. Виды аренды и их критерии для арендатора. Какая аренда учитывается по-новому, а какая – по-старому. Кто может упростить учет. Любое ли имущество может быть «активом с низкой стоимостью». Срок договора и приоритет экономического содержания перед правовой формой. Какой актив учитывает арендатор, когда он не может не применять ФСБУ 25/2018, на что это похоже в сегодняшнем учете и чем от него отличается. Какие счета и статьи баланса при этом используются. Что входит и не входит в состав арендных обязательств. Как соотносится переменная часть арендной платы по договору аренды и переменные арендные платежи. Применимо ли упрощение из МСФО (IFRS) 16. Как производится первоначальная оценка актива и обязательства. «Новая судьба» аванса, начальных и последующих неотделимых улучшений арендованного имущества. Дополнительные сложности при раздельном учете НДС. Как определить ставку дисконтирования. «Дальнейшая жизнь» актива и обязательства по аренде в учете арендатора. Сложности учета договоров в условных единицах и иностранной валюте. Как отражается изменение условий договора аренды и его прекращение. Первое применение стандарта арендатором. Влияние новых правил учета аренды на показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности арендатора.
- Учет у арендодателя. Классификация объектов учета аренды и ее критерии для арендодателя. Кто может упростить учет. Какой актив учитывает арендодатель при неоперационной аренде, на что это похоже в сегодняшнем учете и чем от него отличается. Что происходит с предметом аренды в учете арендодателя. В чем состоит единственное отличие в учете арендодателя и лизингодателя. Из каких элементов складывается стоимость актива арендодателя и как они первоначально оцениваются. Как определить ставку дисконтирования. «Что позволено арендатору – то не позволено арендодателю». «Дальнейшая жизнь» актива и корреспондирующему ему обязательства в учете арендодателя. Сложности учета договоров в условных единицах и иностранной валюте. Запасы как предмет аренды у производителя–арендодателя. Как отражается изменение условий договора аренды и его прекращение. Учет специфических операций лизингодателя. Первое применение стандарта арендатором. Влияние ретроспективного пересчета данных и новых правил учета аренды на показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности арендодателя.
- Сложные вопросы бухгалтерского учета аренды и лизинга по правилам, предшествующим ФСБУ 25/2018, а также бухгалтерского учета концессионных соглашений.
Ø Налогообложение операций по договорам аренды и лизинга (сложные ситуации)
- Налог на прибыль. Расходы и доходы по предварительному договору аренды: чьими, когда и как признаются. Как отличить ремонт арендованного объекта от капитальных вложений в него. Амортизация неотделимых улучшений арендованных основных средств и расходы на арендную плату: определение сроков полезного использования, «подводные камни» 11-месячных договоров и способов их продления. Амортизация лизингового имущества. Лизинговые платежи и выкупная цена: обычная практика и ее обострившиеся налоговые риски.
- НДС. Гарантийный депозит: обеспечение или аванс. Налогообложение коммунальных платежей: экономика или формальности? Налоговые риски и финансовые минусы «возмещения» («компенсации») иных расходов, связанных с арендой. Возврат объекта аренды (лизинга) с неотделимыми улучшениями: что есть реализация. Структура лизингового платежа и НДС.
- Налог на имущество организаций. ФСБУ 25/2018 и налог наимущество: плательщик, порядок исчисления налоговой базы, позиции Минфина России и ФНС России, желательные изменения в гл.30 НК РФ. Налогообложение капитальных вложений в арендованную недвижимость сегодня и в завтра. Когда ФСБУ 25/2018 позволяет уйти от их налогообложения.
Ø Ответы на вопросы
Стоимость WEB-трансляции – 13 600 / 6 800* рублей
Сертификаты
Алексеева Л.В. «Хоспитэлити групп Бородино»
Очень полезный семинар, очень много нового узнала для дальнейшего использования в работе! Большое спасибо лектору и организатором!
Аблязова К.М. «НСПК»
Раскрыты многие актуальные вопросы по налогообложению. Лектор дает информацию в доступной, понятной форме.
Макарова С.К. «НЭТВЭЙ»
Очень четкое, конкретное разъяснение по каждому вопросу, за которыми стоят большие знания. Давно не слышала таких семинаров, доступно разъяснены сложные проблемы.
Якименко И.В. «Авиаметтелеком Росгидромета»
Огромное спасибо организаторам и докладчику за семинар, тема раскрыта полностью и очень доступно!
Пигалева Т.Н., главный бухгалтер «МКД Сервис»
Впечатление отличное, лектор замечательный, интересно, полезно.