НДФЛ и взносы: дали рекомендации по заполнению платежек и уведомлений об исчисленных суммах

24 марта 2023

ФНС рассказала об особенностях заполнения реквизитов документов в части НДФЛ и взносов, а также о порядке исправления ошибок в уведомлении.

Заполнение поручения. При формировании платежки надо заполнить все реквизиты, чтобы налоговики могли определить принадлежность денег к источнику доходов бюджетов и обязанности. В документе указывают (приложение 1 к письму):

• в поле "101" (статус) - "02";
• в поле "102" (КПП) - КПП головной организации или ее подразделения, за которое делают перечисление;
• в поле "104" (КБК) - КБК из перечня. Их привели в приложении 3 к письму;
• в поле "105" (ОКТМО) - код муниципального образования;
• в поле "107" (налоговый период) - код, который соответствует сроку уплаты. Эти коды обобщили в приложении 4 к письму.

Сведения о получателе средств и его банковских реквизитах в платежке заполняют по общим правилам.

Заполнение уведомления. Документ должен содержать данные по плательщику в целом по всем подразделениям (филиалам) в разрезе КПП, а также (приложение 2 к письму):

• КБК обязанностей по взносам и НДФЛ к уплате (из приложения 3 к письму);
• ОКТМО;
• сумма обязательства;
• отчетный (налоговый) период, месяц (квартал);
• отчетный год.

Информация о КБК есть в приложении 3 к письму, о сроках подачи уведомления и периодах — в приложении 4 к письму.

Исправление ошибок в уведомлении. Если плательщик неверно указал реквизиты, то должен направить новое уведомление с правильными данными только по той обязанности, в которой ошибка.

Если неточности в поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов", то подают уведомление с теми же реквизитами обязанности, но с верной суммой взносов и НДФЛ. Если ошибочно заполнили иные реквизиты, то направляют уведомление с указанием 2 обязанностей:

• повторяют ошибочные реквизиты обязанности, а в поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" ставят "0";
• указывают новую обязанность с верными реквизитами и суммой взносов и НДФЛ.

Назад к списку